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固定资产管理制度

2011年05月03日不详 【字体:

    为了更好的利用固定资产,实行固定资产归口管理,加强对固定资产的维修与保养,建立岗位责任制和操作规范,按照集中领导、归口管理的原则,综合管理部作为固定资产的主管部门负责固定资产的购置、安装、维护、修理和使用管理,建立健全固定资产的明细帐卡。
一、主管部门的职责
    1、负责固定资产的管理,进行固定资产分类,统一编号,建立固定资产档案,登记账卡,负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项; 
    2、负责监督配合使用者做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点,保证帐、物相符;
    3、随时掌握固定资产的使用状况;
    4、根据使用者的使用情况,按期编报设备更新计划;  
    5、严肃财务纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚。
二、固定资产的购置、验收、领用
    1、由于工作需要,各部门购置固定资产必须提前向综合管理部提出申请,报经会长批准后,由综合管理部负责购置;
    2、购置设备后,由申报部门开箱检查、验收,设备安装完毕后填“设备使用单”报综合管理部。综合管理部根据“设备使用单”登记备档。
三、固定资产的调拨与转移
    1、凡列入商会记录的固定资产未经会长同意,任何部门不得擅自调拔、转移、借出和出售;
    2、商会对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式, 综合管理部根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值, 对外处理设备必须由综合管理部提出处理方案,报会长签字方可处理,并办理有关财务手续;
    3、未经综合管理部审核同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任。
四、固定资产的报废与封存
    1、商会的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单由财务部门将其净损失上报会长批复后,办理报废相关手续;
    2、凡符合下列条件可申请报废:
    ①超过使用年限,主要结构陈旧,耗能高,而且不能改造利用的;
    ②腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的;
    ③因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的。  
    凡经批准报废的固定资产不能继续使用,综合管理部与使用部门要及时处理。处理后的固定资产由综合管理部和使用部门一起办理固定资产的注销手续,对外处理报废固定资产时由综合管理部提出处理意见,会长批准,收入上交财务部;
    凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管; 
    闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,综合管理部同意后,方可使用。
五、固定资产的清查
    1、为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符;
    2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况,应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查:  
    ①直接经管固定资产的人员调动工作;
    ②因机构、业务变动,办理财产交接;
    ③固定资产发生非常损失事故;
    ④单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
    7、根据固定资产清查的范围和任务,成立由综合管理部、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由综合管理部的领导担任;
    8、对固定资产进行清查以前,财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项,应当及时入账,主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录,做到清查前的账目相符;
    9、经管固定资产的人员,在清查以前,应当将所经管的固定资产进行整理,对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽可能做好入库和出库手续,避免发生差错;
    10、固定资产清查应当逐一点清实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产,应当查明原因,及时入账。在清查中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在清查表内加以注明,并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产,都应当进行清查,并分别填制清查表;
    11、固定资产清查以后,根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后,由参与清查的人员和经管财务的人员共同签名盖章。清查表单应当由综合管理部留存一份,送交商会秘书处一份;
    12、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候,应该及时查明原因,必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告;
13、对清查出的固定资产短缺和溢余,经查明核实以后,经资产清查小组审核,报会长、秘书长审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见,按照会计制度的规定,做账务的调整,使账簿记录与实际盘存的资料一致。

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